№

Тема

Методологическая схема и основной инструментарий

2.1.

Уплата акцизного сбора с ЛВИ сверх объектов налогообложения.

Примеры и анализ причин.

2.2.

Учёт производственных потерь и потерь готовой продукции при уменьшении обязательств по уплате акцизного сбора с ЛВИ. Нормативные и сверхнормативные потери и их документальное подтверждение. Границы ответственности по налоговым законам и специальному законодательству. Погашение налоговых векселей.

Коллизии и определяющие аспекты налогового и специального законодательства.

Документальное оформление и отражение в налоговом учёте.

Возможные решения и риски.

2.3.

Корректировка ошибочно уплаченного акцизного сбора с ЛВИ. Документальное подтверждение ошибки. Уточнение налоговых обязательств. Учёт переплаты акцизного сбора в счёт погашения налоговых векселей.

Практические рекомендации по корректировке ранее ошибочно уплаченного акцизного сбора с ЛВИ.

2.4.

Оспаривание налоговых векселей органами ГНС Украины. Сроки погашения налоговых векселей и сроки декларирования налоговых обязательств по акцизному сбору с ЛВИ. Погашение налоговых обязательств и налоговых векселей переплатой.

Особенности погашения векселей в связи с изменением ставок акцизного сбора.

Практика споров (судебная, административная) с органами ГНС по вопросам погашения и оспаривания налоговых векселей.

Основные аспекты позиции органов ГНС.

Варианты отражения в налоговом учёте предприятия.

2.5.

Возвраты готовой продукции. Учёт и оформление марок акцизного сбора. Декантация и дальнейшая реализация готовой продукции, произведенной после декантации.

Налоговые последствия и механизмы их оптимизации. Рекомендации по оформлению операций в налоговом учёте. Особенности учёта акцизного сбора и марок акцизного сбора.

Практика оспаривания решений налоговых органов.

2.6.

Целевое использование спирта при производстве водки и слабоалкогольной продукции.

Практика споров с налоговыми органами.

Основные аспекты применения норм налогового и специального законодательства.

Учётные особенности.

2.7.

Сроки уплаты и сроки декларирования. Ответственность. Использование договоров комиссии для отсрочки возникновения налоговых обязательств, в т.ч. при экспорте винопродукции. Особенности экспортно-импортных операций с алкогольной продукцией и её налогообложение.

Правовые и учётно-налоговые особенности операций.

Резервы для оборотных средств.

2.8.

Учёт и возможности использования переплаты в погашение налоговых обязательств с винопродукции.

Правовые аспекты возможности учёта переплаты в погашение налоговых обязательств с винопродукции.

2.9.

Подакцизные и неподакцизные виноматериалы. Использование спецрежима налогообложения по НДС (п.11.29 ст.11 Закона №168).

Особенности и возможности налогового учёта и отчётности. Практика споров с налоговыми органами.

2.10.

Дегустации и рекламные мероприятия.

Рекомендации по документальному оформлению операций и их отражению в налоговом учёте для оптимизации налоговых последствий и избежания санкций по специальному законодательству.

3.1.

СВХ - нормы законодательства и позиция налоговых органов

Анализ позиций налоговых органов на соответствие нормам законодательства. Основные аспекты налогового и специального законодательства.

Перспективы «фискальной» позиции.

3.2.

Эффективные схемы финансово-хозяйственной деятельности в новых условиях. Оптимизация налоговой нагрузки по СВХ.

Схемы товарно-денежных потоков, позволяющие оптимизировать СВХ.

4.1.

Продажа (передача, списание) основных средств без НДС-последствий.

Возможности и «подводные камни» осуществления операций с основными средствами без НДС-последствий. Варианты оформления операций в налоговом и бухгалтерском учёте.

4.2.

Услуги от нерезидентов и агентский НДС.

Возможности и риски оптимизации агентского НДС. Анализ позиций ГНАУ и споров по результатам налоговых проверок.

4.3.

Оптимизация НДС по услугам аренды основных средств предприятия-фондодержателя группы компаний. Аутсорсинг для целей налогообложения.

Схема товарно-денежных потоков в группе компаний, позволяющая оптимизировать НДС для предприятия -фондодержателя.

Шаблоны документов.

4.4.

Корректировка НДС в связи с потерями (недостачами) продукции, в т.ч. реализуемой на условиях комиссии.

Способы корректировки. Возможности избежания излишней уплаты НДС путём правильного использования предписаний законодательства.

4.5.

Проведение торговых акций в рамках маркетинговой политики (программы) предприятия по продвижению продукции. Оптимизация НДС. Обычная цена.

Практические аспекты организации и документального оформления торговых акций с привлечением «непрофильного» акционного товара.

4.6.

Обычная цена при определении базы для НДС.

Возможности для оптимизации НДС, заложенные в нормах законодательства.

4.7.

Оптимизация НДС при реорганизации.

Практика осуществления процедур (разделение прав и обязанностей, соотношение корпоративных прав учредителей).

Анализ законодательства и позиций ГНАУ.

4.8.

Комиссия на товары и услуги (в т.ч. с участием нерезидентов) и НДС. Налоговый учёт и валютный контроль.

Примеры оформления операций в контексте налоговых последствий. Особенности налоговых последствий.

Особенности валютного регулирования.

5.1.

Финансирование компаний группы. Условно начисленные проценты по невозвращённой до конца квартала возвратной финансовой помощи. Механизмы и возможности оптимизации для компании (группы компаний). Участие нерезидентов.

Варианты прекращения обязательств по ссуде.

Схемы товарно-денежных потоков в группе компаний с целью снижения налоговой нагрузки (условно начисленных процентов) и оптимизации финансового потока.

5.2.

Уступка права требования и факторинг: для решения финансово-хозяйственных задач и налоговые последствия. Зачёт встречных обязательств в налоговом учёте.

Особенности и взаимосвязь налогового, общего и специального законодательства.

Судебная практика.

Учётно-налоговые решения.

5.3.

Рекламные затраты и затраты двойного назначения. Возможности предприятия (группы компаний) избежать 2-х процентного ограничения по принятию рекламных затрат в состав валовых расходов.

Варианты снижения налоговой нагрузки.

Схемы товарно-денежных потоков в группе компаний.

Практика споров с налоговыми органами.

5.4.

Затраты на рекламу торговой марки в налоговом и бухгалтерском учёте. Валовые расходы по затратам на рекламу торговой марки.

Практика споров с налоговыми органами.

Анализ регулирующих законодательных актов.

Расходы на рекламу с использованием торговой марки: сбытовые затраты, капитализация торговой марки на балансе предприятия и валовые расходы.

Особенности налогового и бухгалтерского учёта.

5.5.

Нематериальные активы: учёт и налогообложение. Возможности включения затрат в валовые расходы и амортизация затрат.

Основные аспекты законодательства.

Применение норм законодательства, регулирующего имущественные и неимущественные права интеллектуальной собственности, в целях налоговой эффективности.

Объекты права интеллектуальной собственности в бухгалтерском и налоговом учёте предприятия: специфика, примеры регулирования валовых затрат и валовых доходов.

5.6.

Роялти: расчёт, размер, начисление и уплата, отражение в налоговом учёте. Роялти в случае использования объектов прав интеллектуальной собственности при оказании услуг и производстве товаров.

Коллизии и решения.

Использование «оптимизационного рычага» в современных условиях и потенциальные риски для предприятий.

5.7.

Корректировка показателей деклараций в связи с выявлением ошибок в предыдущих отчётных периодах: текущая декларация или уточняющие расчёты.

Анализ способов корректировки.

Основные аспекты законодательства.

Практика споров с налоговыми органами.

5.8.

Услуги в устной форме и требования предоставления при налоговых проверках отчётов о выполненных работах (оказанных услугах).

Анализ правовых аспектов, оснований и обоснованности требований проверяющих. Практика споров с налоговыми органами.

5.9.

Безнадёжная, мнимая и просроченная дебиторка.

Варианты учёта, оптимизации налоговых и учётных последствий в практике хозяйствования предприятий.

5.10.

Формирование доходов по операционным курсовым разницам. Налоговый порядок перерасчёта балансовой стоимости валюты.

Учётные особенности и ошибки.

Судебная практика оспаривания решений налоговых органов по результатам проверок.

5.11.

Налог на доходы нерезидентов и легализация документов (апостиль).

Ошибки при оформлении и налоговые последствия. Практика споров с налоговыми органами.

5.12.

Аренда комплексов и оборудования и аренда ЦИКов: арендные платежи и обычные цены.

Улучшения (модернизация) арендованных основных средств. Налоговые последствия.

Применение понятия «ЦИК» в контексте специального и общего законодательства.

Варианты оформления операций с основными средствами и возможности применения обычной цены.

Особенности налоговых последствий.

6.1.

Использование нерезидентных инструментов и привлечение зарубежных юрисдикций (в т.ч. оффшорных) для оптимизации финансовых потоков, затрат и налоговых последствий.

1) Дивиденды.

2) Проценты.

3) Торговые операции (экспорт) и трансфертное ценообразование.

4) Реклама.

4) Роялти.

Актуальные и потенциальные риски в операциях с нерезидентными компаниями. Возможности эффективного налогообложения и валютный контроль.

Примеры налоговых особенностей иностранных юрисдикций.

7.1.

Подготовка компании к налоговой проверке.

Факторы, влияющие на негативный результат налоговых проверок.

Рекомендации для организации работ по предупреждению негативных последствий налогового контроля.

Шаблоны документов.

7.2.

Сроки проведения проверок. Правомерность продления и переноса сроков проведения проверок.

Аспекты законодательства. Допускаемые ошибки.

7.3.

Начало проверки.

Какие документы должны предоставить проверяющие.

Как вести себя с проверяющими.

7.4.

Предоставление документов проверяющим при проверке.

Механизм и перечень предоставления документации для целей налоговой проверки. Способы уменьшения объёмов предоставления информации проверяющим.

Примеры споров с налоговыми органами.

Шаблоны документов.

7.5.

Границы полномочий налоговых органов и обязанности должностных лиц органов ГНС.

Особенности применения норм законодательства.

Примеры из практики налоговых проверок.

7.6.

Возражения к актам проверок.

Аспекты нормативно-правовых и ведомственных актов.